文章來源：國資委統計評價局 發(fā)布時間：2008-04-16
總結經驗 開拓創(chuàng)新
促進中央企業(yè)財務管理工作再上新臺階
國務院國資委主任、黨委書記 李榮融
(2008年2月29日)
國資委成立五年來，大家積極探索，大膽實踐，做了大量扎實有效的工作，中央企業(yè)財務管理水平有了很大的提高。總結五年的工作，交流經驗，對于做好下一步工作十分重要。
一、中央企業(yè)財務管理工作取得顯著成效
近年來，中央企業(yè)以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真貫徹落實科學發(fā)展觀，強化集團財務管控，創(chuàng)新財務管理，優(yōu)化融資結構，加強成本費用控制，財務管理水平不斷提高，工作成效十分顯著。
（一）財務績效大幅提升。2007年中央企業(yè)實現銷售收入9.8萬億元，比2003年增長1.2倍，年均增長21.8%；實現利潤9968.5億元，比2003年增長2.3倍，年均增長34.9%，六成以上的企業(yè)利潤年均增幅超過30%。2007年中央企業(yè)平均總資產報酬率8.3%，比2003年提高3.3個百分點；平均凈資產收益率11.9%，比2003年提高6.9個百分點。特別是近年來中央企業(yè)普遍呈現利潤增長超過銷售收入增長、凈利潤增長超過利潤增長的特征，這是國有企業(yè)步入良性循環(huán)、重視股東價值的重要標志。取得這樣好的成績，有宏觀環(huán)境好的因素，更主要的是企業(yè)抓住市場機遇，加快發(fā)展步伐，強化基礎管理，苦練內功、增收節(jié)支。尤其是財務監(jiān)管力度加大，堵塞漏洞，開源節(jié)流，對企業(yè)盈利水平提升作出了重要貢獻。中央企業(yè)通過加大資金管控力度，“小金庫”、亂投資、亂拆借等現象基本得到遏制和糾正。70多家企業(yè)實行了資金集中管理，大大降低了財務費用。90多家企業(yè)積極推進成本工程管理，建立了較為完善的責任成本管理體系。石油石化、電信、電力企業(yè)普遍開展了重大設備物資統一招標、集中采購，近三年來節(jié)約采購成本逾千億元。2007年中央企業(yè)百元銷售收入負擔的成本費用為89.6元，比2003年下降4.2元。初步測算，近年來中央企業(yè)80%以上的效益增長來自于增收節(jié)支。
（二）會計信息質量明顯提高。長期以來，企業(yè)會計信息不真實引起社會的廣泛關注。中央領導也曾多次強調，財會人員要誠信為本、不作假賬。國資委成立以來，將提高會計信息質量作為出資人財務監(jiān)督的重要任務，通過組織開展清產核資、推動企業(yè)執(zhí)行新制度新準則、開展財務決算與審計質量管理等措施，推動中央企業(yè)加強財務管理基礎工作，會計信息質量逐年提高。五年來，中央企業(yè)在建立健全各項規(guī)章制度、統一規(guī)范會計核算標準、建立會計信息質量責任保證體系等方面做了大量工作。通過清產核資，基本摸清了“家底”，消化處理了多年遺留的歷史問題。通過執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，及時計提了八項資產減值準備，資產質量和盈利質量得到提高。通過積極推動執(zhí)行新的《企業(yè)會計準則》，特別是積極探索會計集中核算和財會內控建設，推動了會計核算國際化進程，夯實了財務基礎管理工作。這些措施的落實，為提高會計信息質量提供了技術和制度保障，確保了中央企業(yè)的賬本真實可靠，為中央企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展奠定了堅實的基礎。
（三）財務風險控制力度逐年加大。近年來，中航油集團新加坡公司石油期權事件和華源集團、三九集團的財務危機為中央企業(yè)風險管理敲響了警鐘。國資委及時組織開展了金融及衍生品等高風險業(yè)務的摸底調查，督促企業(yè)開展擔保、涉訴等或有事項清理，探索實施了高負債企業(yè)跟蹤監(jiān)測工作，制定下發(fā)了《全面風險管理指引》。中央企業(yè)認真汲取教訓，逐步完善內部控制體系，風險防范意識顯著增強，亂投資、亂擔保、亂拆借等現象基本得到糾正，債務結構不斷優(yōu)化，負債規(guī)模得到有效控制。2003-2007年，中央企業(yè)銷售收入年均增長達到21.8%，負債水平持續(xù)降低，2007年資產負債率為55.5%，比2003年下降了1.3個百分點。負債結構進一步優(yōu)化，銀行借款占負債總額的比重逐年下降，籌資主要依靠貸款、“短貸長投”等現象逐步得到緩解。中央企業(yè)注重擔保風險的統一管理與集中控制，多數企業(yè)明確了對外擔保管理權限，對集團外擔保余額年均下降超過20%，逾期擔保逐年減少，擔保風險基本得到遏制。2005年以來，中央企業(yè)普遍加強了金融及衍生品等風險投資業(yè)務的管理，完善了授權審批程序，強化了專業(yè)化操作與適時監(jiān)控。
（四）資本運作和資金融通取得重要突破。近年來，部分中央企業(yè)通過股票上市、發(fā)行債券等形式，不斷加大資本市場融資力度，融資結構逐步改善。銀行貸款融資比例大幅下降，債券融資規(guī)模逐年增加。許多企業(yè)利用集團內部財務公司、結算中心等資金平臺，大力推行資金和債務集中管理，推動內部資金融通，加快了資金周轉，節(jié)約了資金成本，有效發(fā)揮了集團資源的聚合效應。一些企業(yè)通過整合財務公司、開展基金及信托等非銀行金融業(yè)務，建立了支持產業(yè)整合的金融平臺。
（五）集團財務控制力逐步增強。針對部分中央企業(yè)存在的資源分散、管理失控等問題，中央企業(yè)充分發(fā)揮財務控制的有效作用，在加強集團財務管理體制建設、創(chuàng)新財務管理方法、強化重大財務事項管控和內控體系建設等方面做了大量開創(chuàng)性的工作，取得了明顯效果。目前，絕大多數企業(yè)建立了較為完善的財務預算體系，近30家企業(yè)實施了全面預算管理，80多家企業(yè)開展了財務信息化工作，90多家企業(yè)建立了重大事項集中管控制度，近百家企業(yè)建立了總會計師職責管理制度。70%以上的中央企業(yè)設立了獨立的內部審計機構，半數以上建立了較為全面的審計制度。在美國紐約上市的14家中央企業(yè)根據《薩班斯法案》的基本要求，先后啟動了內控體系建設，大多數企業(yè)都以零缺陷通過內部控制評審。
經過五年的努力，探索了一條出資人實施有效財務監(jiān)督的路子，中央企業(yè)財務管理工作提升到一個新的水平，為中央企業(yè)又好又快發(fā)展奠定了堅實的基礎。成績來之不易，大家付出了不少艱辛，傾注了大量心血，也換來了豐碩的成果。
二、明確思路，進一步提高財務管理水平
2008年是全面貫徹落實黨的十七大戰(zhàn)略部署的第一年，也是中央企業(yè)改革發(fā)展的重要一年。今年宏觀經濟環(huán)境總體是好的，但也存在很多不確定因素。特別是國際金融風險加大，能源原材料價格上漲，國內匯率、利率、稅率變化和信貸從緊政策，都會直接影響企業(yè)財務環(huán)境和運作成本與風險。中央企業(yè)自身迅速發(fā)展的態(tài)勢對財務管理工作也提出了更高的要求。這幾年，中央企業(yè)財務管理水平雖然有了很大的提高，財務狀況也有了很大的改善，但還存在一些突出的問題。部分企業(yè)成本費用控制力度不足，人工成本、管理費用、銷售費用等增長過快；部分企業(yè)集團整體運作能力不強，財務集中管理體系建設推進緩慢，集團資源聚合效應沒有充分發(fā)揮；部分企業(yè)管理鏈條過長，重大事項和重要子企業(yè)管控力度不足；一些企業(yè)效益增長的基礎不穩(wěn)固，利潤集中于少數子企業(yè)；一些企業(yè)過度依賴銀行貸款擴張規(guī)模，短貸長投；還有一些企業(yè)會計核算、預算管理等基礎管理不扎實，存在制度不健全、制度不能有效執(zhí)行等問題。這些問題必須引起高度重視。當前及今后一個時期，中央企業(yè)財務工作要在以下幾個方面下功夫。
（一）更加注重財務基礎管理。近年來，中央企業(yè)在建立健全各項財務規(guī)章制度上做了大量工作，會計核算、資金管理、預算管理等基礎工作都有所加強。但也要看到，一些企業(yè)在經濟高速發(fā)展時期把精力更多地放在規(guī)模擴張和投資機會上，對基礎管理工作有所放松。企業(yè)兼并、重組、整合，首先要做財務的整合。越是快速發(fā)展，越要夯實基礎。中央企業(yè)要結合執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，進一步修改完善各項規(guī)章制度，統一內部財務政策，優(yōu)化業(yè)務流程，加強內控體系建設，及時整改企業(yè)經營管理中存在的問題，加強財務信息質量的監(jiān)督檢查和報表審計質量管理，努力實現財務管理的標準化、規(guī)范化、制度化。
（二）更加注重成本費用控制。成本壓力加大是當前和今后中央企業(yè)生產經營中的一個突出問題，對于中央企業(yè)能否繼續(xù)保持快速增長是較大的考驗。要繼續(xù)保持競爭優(yōu)勢，成本費用控制是關鍵因素之一。中央企業(yè)要將成本費用控制作為應對競爭的首要任務，大力推進精細化管理，建立成本費用控制責任制，認真組織實施全員、全要素、全過程的成本費用控制，加大成本費用預算控制與考核激勵力度。要大力開展增收節(jié)支、節(jié)能降耗，大力推行供應鏈管理、集中招標采購管理和重要資源集中管理，積極創(chuàng)新融資模式，努力降本增效。要堅持“兩低于”原則，嚴格控制人工成本增長幅度。
（三）更加注重財務風險防范。在當前不確定因素增多的情況下，中央企業(yè)要特別注重財務風險防范。要高度關注市場形勢的變化，強化風險意識，加強現金流量管理，切實做好資金籌劃，優(yōu)化融資和資本結構，防范債務風險。完善重要業(yè)務活動和關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)的財務內部控制制度，特別要高度重視過度負債、對外擔保、應收賬款、金融及衍生品業(yè)務等風險管理。強化內部審計監(jiān)督，推動內部審計職能由單一的合規(guī)性審計向效益、風險審計等職能轉變。要用制度規(guī)避風險，用機制控制風險，用責任降低風險，努力實現“速度、效益與風險”的平衡，促進企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。
（四）更加注重財務資源的集團化運作。財務集中管理是國內外優(yōu)秀企業(yè)經營管理的共同特點和普遍趨勢。中央企業(yè)要大力推進適應現代市場經濟發(fā)展要求的集團化財務管理體系建設。以財務戰(zhàn)略為統領，不斷加強集團內部財務資源整合；以財務信息化為依托，實現財務信息的實時監(jiān)控與及時傳遞；以全面預算管理為抓手，不斷加強財務控制力和資源配置能力；以落實財務管理責任為中心，探索建立總會計師職責管理與委派制度；以風險管理為核心，開展內控機制建設，探索建立風險識別、預警和防范體系。要積極探索資金、投資、債務、采購等重要業(yè)務的集中管理，壓縮管理鏈條，減少管理級次，努力實現財務資源的集團化運作和集成式管理。
（五）更加注重財務管理創(chuàng)新。財務管理是科學，也是藝術。不同的管理者使用同樣的財務資源，經濟效益會有很大不同。當前要特別注重引進先進的戰(zhàn)略管理方法，完善財務戰(zhàn)略規(guī)劃，支撐集團發(fā)展戰(zhàn)略。要運用現代信息技術改進經營管理，探索建立網絡財務系統，通過會計核算、財務控制和財務決策的集中，共享財務信息和財務資源，實現財務資源集成管理。通過財務管理創(chuàng)新，更好地發(fā)揮和提升財務管理的功能和作用。要積極支持和推動企業(yè)技術創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，加大科技投入力度，增強企業(yè)自主創(chuàng)新能力。
三、進一步做好中央企業(yè)財務工作的幾點要求
結合當前形勢，圍繞國資委財務監(jiān)督的工作思路，中央企業(yè)要積極應對市場形勢的變化和自身經營模式的調整，著力于增強可持續(xù)發(fā)展能力，全面規(guī)劃和落實財務管理各項工作，力爭推動財務管理水平再上新臺階，為企業(yè)實現又好又快發(fā)展提供有力財務保障。
（一）進一步提高認識，轉變觀念，充分發(fā)揮財務管理的作用。財務是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。財務資源是企業(yè)最基本的資源，財務控制是企業(yè)最有效的控制，財務風險也是企業(yè)最致命的風險。現代企業(yè)財務管理已經超越傳統業(yè)務核算功能，拓展到企業(yè)資金籌集、并購重組、規(guī)劃投資、成本費用控制、預算管理、預警監(jiān)測等領域，并延伸到企業(yè)的戰(zhàn)略管理、價值管理、資本運作、業(yè)務流程管理和風險管理等方面，對于企業(yè)提高資源配置效率和防范經營風險具有十分重要的作用。中央企業(yè)要高度重視財務管理工作，及時轉變財務管理理念，準確把握財務角色定位和任務，調整財務管理戰(zhàn)略，轉變財務功能，創(chuàng)新財務管理體制，做好企業(yè)財務狀況的分析監(jiān)測和財務風險的評估預警，充分發(fā)揮財務理財作用，真正“管好賬本，當好管家”。
（二）加大預算管理力度，提高預算管理工作水平。預算管理水平代表著企業(yè)經營管理水平，是現代企業(yè)競爭力的重要體現。國資委已將加強財務預算管理確定為今年財務監(jiān)管工作的重點任務。中央企業(yè)要進一步健全預算管理體系，完善預算管理方法，提高預算目標的合理性和準確性，加強預算執(zhí)行的跟蹤評價、考核與獎懲制度約束，逐步推行全面預算管理，以預算為導向落實戰(zhàn)略規(guī)劃，實現經營目標，高效配置資源，以預算為約束控制成本費用增長，控制固定資產投資規(guī)模，保障現金流量，切實提高預算管理水平。
（三）加快財務信息化建設，切實提高企業(yè)信息化水平。財務信息化是企業(yè)信息化的核心和基礎。中央企業(yè)要高度重視財務信息化建設，充分利用現代信息和網絡技術，支撐集團化會計信息采集與傳遞、財務管理方法創(chuàng)新以及集團財務管理體系建設。要積極發(fā)揮財務信息化在財務業(yè)務一體化、全面預算管理、成本費用控制和重大事項監(jiān)控方面的作用。已開始實施財務信息化的企業(yè)，要注重內部管理標準化建設，拓展和完善預算管理、資金管理、購銷管理、會計集中核算、決策支持等多種功能。尚未起步的企業(yè)，要明確規(guī)劃和方案，加強業(yè)務培訓，盡快啟動財務信息化建設工作。
（四）適應“走出去”戰(zhàn)略需要，加強境外企業(yè)財務管理。目前中央企業(yè)境外單位資產和銷售收入規(guī)模逐年擴大，成為中央企業(yè)經營實力的重要組成部分。管好境外企業(yè)，不僅是加強國有資產監(jiān)管的要求，也是穩(wěn)妥推進“走出去”戰(zhàn)略、提升中央企業(yè)國際化經營水平的客觀需要。中央企業(yè)要加強境外子企業(yè)財務監(jiān)督管理工作體系建設，落實管理權限和工作責任，規(guī)范境外企業(yè)會計核算，提高境外企業(yè)會計信息質量，加大對境外子企業(yè)重大投融資、重大資產處置、擔保、抵押、利潤分配等重大財務事項的管控，定期開展境外子企業(yè)的監(jiān)督檢查和審計監(jiān)督，切實維護境外國有資產安全。
（五）認真貫徹落實總會計師職責，加強財會隊伍建設。近年來，中央企業(yè)財會隊伍建設取得積極成效，通過考錄、招聘吸收和選拔了一大批高層次、復合型人才，通過加強培訓和崗位職責管理提高了財會隊伍整體素質。但財會隊伍整體水平與建設具有國際競爭力大公司的要求還有差距，部分企業(yè)存在總會計師知識結構和組織能力不能適應企業(yè)快速發(fā)展的需要，總會計師職責管理不到位，重要子企業(yè)未配備總會計師等問題。一些企業(yè)存在財會力量薄弱，財會人員業(yè)務培訓不足等問題。中央企業(yè)要進一步強化總會計師工作職責管理，落實總會計師的工作權限，積極創(chuàng)造總會計師履職盡責的工作環(huán)境，探索所屬重要子企業(yè)總會計師委派、述職、履職評估制度。在廣開渠道吸引人才的同時，要注重財會人才培養(yǎng)，組織開展業(yè)務培訓，打造一流專業(yè)化隊伍。從事財務管理工作的同志們要緊跟時代步伐，自覺加強學習，不斷提高專業(yè)技能與綜合素質，增強工作的預見性和前瞻性。要廉潔從業(yè)，講究職業(yè)操守，成為企業(yè)健康發(fā)展和國有資產保值增值的忠誠衛(wèi)士。
利用這個機會，我再強調一下中央企業(yè)災后重建工作。今年年初，我國南方地區(qū)先后出現四次大范圍低溫、雨雪冰凍嚴重災害，持續(xù)時間長，影響范圍大，危害程度深，給企業(yè)生產經營和人民生命財產造成重大損失，正常生產生活秩序受到嚴重影響。面對突如其來的雨雪冰凍災害，黨中央、國務院高度重視，做出了精心部署。中央企業(yè)堅決貫徹黨中央、國務院的部署，積極組織搶險抗災，加強對受災地區(qū)的支援，認真履行社會責任，一大批中央企業(yè)為搶險救災作出了重要貢獻，樹立了中央企業(yè)良好的社會形象。下一步中央企業(yè)災后重建任務十分繁重。中央企業(yè)要從落實科學發(fā)展觀、構建社會主義和諧社會的高度，充分認識災后重建的重要意義，早謀劃、早部署、早啟動。企業(yè)財務部門要積極參與災后重建工作，認真核實受災或抗災損失，積極籌措重建資金，合理調配企業(yè)資源，重點保障恢復重要基礎設施建設和重要物資生產供應的資金需求，充分發(fā)揮中央企業(yè)在災后重建工作中的骨干和表率作用。
中央企業(yè)的改革發(fā)展任務十分艱巨，企業(yè)財務監(jiān)督管理工作面臨很大的挑戰(zhàn)。要深入貫徹黨的十七大精神，以科學發(fā)展觀為指導，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，認真履行職責，積極進取，開拓創(chuàng)新，扎實工作，促進中央企業(yè)財務管理工作再上新臺階，為中央企業(yè)又好又快發(fā)展做出新的更大貢獻！