關(guān)于下發(fā)《2002年度會計(jì)報(bào)表［企業(yè)類］》的通知
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文章來源：財(cái)政部網(wǎng)站 發(fā)布時(shí)間：2002-08-06
財(cái) 政 部 文 件
財(cái)統(tǒng)[2002]26號
關(guān)于下發(fā)《2002年度會計(jì)報(bào)表［企業(yè)類］》的通知
中共中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，中央直管企業(yè)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各人民團(tuán)體，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），上海、深圳市國資辦：
為做好2002年度企業(yè)（單位）的會計(jì)決算工作，及時(shí)掌握2002年全國國有企業(yè)（單位）和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（單位）的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和國有資本保值增值等基礎(chǔ)信息，我們在2001年度企業(yè)會計(jì)決算報(bào)表編制的基礎(chǔ)上，修改制定了《2002年度會計(jì)報(bào)表［企業(yè)類］》，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)事宜通知如下：
一、本套報(bào)表為企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送的年終會計(jì)決算報(bào)告格式，適用于境內(nèi)所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)編報(bào)。
二、本套報(bào)表由報(bào)表封面、主表、附表和行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表組成，其中報(bào)表封面、主表、附表適用于所有行業(yè)的企業(yè)（單位）填報(bào)；行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表僅適用于相關(guān)行業(yè)的企業(yè)選擇填報(bào)，具體填報(bào)范圍為：糧食企業(yè)、鐵路運(yùn)輸企業(yè)、民用航空企業(yè)、交通運(yùn)輸企業(yè)、農(nóng)口企業(yè)、文教企業(yè)、郵電企業(yè)、對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)、旅游企業(yè)、施工企業(yè)、煙草企業(yè)和供銷合作社等十三類企業(yè)。
三、本套報(bào)表為基層與匯總統(tǒng)一格式，基本單位填報(bào)級次為：大型企業(yè)（含大型企業(yè)集團(tuán)）為第三級以上（含第三級）各級企業(yè)，第三級以下企業(yè)并入第三級進(jìn)行填報(bào)；中小型企業(yè)為第二級（含第二級）以上企業(yè)填報(bào)，第二級以下企業(yè)并入第二級進(jìn)行填報(bào)。
基本填報(bào)單位是指具備法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會計(jì)報(bào)表的企業(yè)（單位）。
四、各類國有企業(yè)（單位）和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（單位）的《2002年度會計(jì)報(bào)表［企業(yè)類］》編制工作，要在全面做好清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益，及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上，按照本套報(bào)表格式和編制說明等具體要求，以2002年12月31日年終會計(jì)決算結(jié)果和相關(guān)資料為基本填報(bào)依據(jù)，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法和完整，并按規(guī)定認(rèn)真組織好錄入、審核、匯總（合并）等工作。
五、各類國有企業(yè)（單位）和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（單位）均使用本套報(bào)表格式，但實(shí)行分別組織的方式，即：分別布置落實(shí)、分別編制報(bào)表、分別錄入微機(jī)、分別審核數(shù)據(jù)、分別匯總上報(bào)。
六、以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建的企業(yè)集團(tuán)須以編制的合并會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)為本套報(bào)表填報(bào)基本依據(jù)。合并會計(jì)報(bào)表的編制原則、范圍及編制方法按財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈合并會計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定〉的通知》（財(cái)會字［1995］11號）和《關(guān)于下發(fā)〈企業(yè)年度匯總會計(jì)信息報(bào)告制度〉的通知》（財(cái)統(tǒng)［2000］12號）執(zhí)行。
境外企業(yè)與境內(nèi)企業(yè)報(bào)表合并時(shí)，以2002年12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的中間價(jià)折算。
七、中央各部門、中央直管企業(yè)和各省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）財(cái)政廳（局）及有關(guān)地區(qū)國有資產(chǎn)管理辦公室應(yīng)認(rèn)真落實(shí)填報(bào)工作任務(wù)，明確分工，精心組織，積極做好相關(guān)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)和配合，在細(xì)致組織層層會審的基礎(chǔ)上，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法和完整，并于2003年4月20日前上報(bào)財(cái)政部統(tǒng)計(jì)評價(jià)司和有關(guān)業(yè)務(wù)司各一份。上報(bào)的內(nèi)容為：
（一）中央各部門和各省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）2002年會計(jì)報(bào)表的匯編范圍企業(yè)樹形結(jié)構(gòu)表（地方不做要求）、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表、匯編范圍企業(yè)年度間主要指標(biāo)比較表（地方不做要求）、加蓋公章的匯總會計(jì)報(bào)表及編制說明裝訂成冊；匯總數(shù)據(jù)軟盤和全部基層企業(yè)分戶數(shù)據(jù)軟盤（或光盤）以及匯總上報(bào)的會計(jì)報(bào)表編制說明軟盤。
（二）中央直管企業(yè)上報(bào)本套會計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)依次按照報(bào)表封面、匯編范圍企業(yè)樹形結(jié)構(gòu)表、主表、附表、行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表、企業(yè)主要分析指標(biāo)表、所屬企業(yè)主要指標(biāo)排序表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表、匯編范圍企業(yè)年度間主要指標(biāo)比較表的順序裝訂成冊，加蓋公章；同時(shí)報(bào)送會計(jì)報(bào)表附注（具體內(nèi)容要求見附件五）、財(cái)務(wù)情況說明書（具體內(nèi)容要求見附件六）和中介機(jī)構(gòu)對集團(tuán)公司合并報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告。
（三）中央直管企業(yè)、地方各級國有企業(yè)應(yīng)按照《國有資本保值增值結(jié)果計(jì)算和確認(rèn)辦法》（財(cái)統(tǒng)字［2000］2號）的要求，做好本企業(yè)（集團(tuán)）國有資本保值增值的各項(xiàng)工作，并將《國有資本保值增值計(jì)算表》、《國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)表》和國有資本增減變動客觀因素的專項(xiàng)說明及相關(guān)憑證材料，隨同年度會計(jì)報(bào)表上報(bào)同級財(cái)政（國資）部門審核和確認(rèn)。
（四）中央各部門和各省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）在年度會計(jì)報(bào)表編制工作完成后，應(yīng)及時(shí)做好國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)工作，以及會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)分析工作，并于2003年5月31日前將本部門、本地區(qū)國有資本保值增值確認(rèn)結(jié)果匯總情況、年度會計(jì)報(bào)表分析報(bào)告上報(bào)財(cái)政部。
（五）中央各部門、中央直管企業(yè)和各省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）上報(bào)財(cái)政部的匯總（合并）會計(jì)報(bào)表和匯總數(shù)據(jù)軟盤須以"萬元"為金額單位（計(jì)算機(jī)自動生成），全部基層分戶數(shù)據(jù)軟盤仍以"元"為金額單位。
（六）凡各級財(cái)政部門規(guī)定需要由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)（單位），上報(bào)本套報(bào)表時(shí)應(yīng)附中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。年度會計(jì)決算報(bào)表審計(jì)的具體工作應(yīng)按照《關(guān)于國有企業(yè)年度會計(jì)報(bào)表注冊會計(jì)師審計(jì)若干問題的通知》（財(cái)企［2000］905號）的規(guī)定要求執(zhí)行。
八、2002年度會計(jì)報(bào)表［企業(yè)類］的數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。
中央各部門、中央直管企業(yè)和各地方在報(bào)表編制和上報(bào)過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時(shí)與財(cái)政部統(tǒng)計(jì)評價(jià)司聯(lián)系。
附件： （下載）
一、2002年度會計(jì)報(bào)表［企業(yè)類］
二、2002年度會計(jì)報(bào)表［企業(yè)類］編制說明
三、2002年度會計(jì)報(bào)表［企業(yè)類－行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表］
四、2002年度會計(jì)報(bào)表［企業(yè)類－行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表］編制說明
五、會計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要
六、財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容提要