文章來源：企業改革局 發布時間：2012-12-17
國務院國有資產監督管理委員會辦公廳文件
國資廳發改革〔2012〕89號
關于2013年中央企業開展全面風險管理
工作有關事項的通知
各中央企業：
2013年是落實中央企業“十二五”改革發展“一五三”總體思路的重要一年，也是中央企業管理提升活動的關鍵階段。為進一步提升中央企業適應復雜經濟環境和市場形勢的能力，不斷提高全面風險管理水平，促進企業持續、健康、穩定發展，現就2013年中央企業開展全面風險管理工作的有關事項通知如下：
一、提升風險研判能力
各中央企業要緊密圍繞企業發展戰略，結合“做強做優、培育具有國際競爭力的世界一流企業”核心目標的要求，加強對未來中長期所面臨風險的全局性、趨勢性研判，準確定位風險管理工作的方向和重點，切實為企業實現經營目標提供支撐和保障。要及時把握并深入分析國內外形勢的變化，提高企業對經營環境變化的敏銳性和對發展趨勢的預判能力，及時調整當期經營策略和應對措施，合理控制純粹風險，穩妥把握機會風險。要認真總結近期企業內外部發生的各類重大風險損失事件和典型案例，從中汲取經驗教訓，舉一反三，采取切實有效措施，杜絕類似事件在本企業重復發生。
二、加強重大風險的全過程管理。
各中央企業要以重大風險管理為抓手，不斷提升全面風險管理工作的實效性。要緊密圍繞企業戰略目標和當期經營目標開展風險評估，建立常態化風險評估機制，不斷完善風險評估方法和流程，切合實際地制定重大風險評判標準。要進一步完善重大風險的管理策略，明確風險偏好和風險承受度，據此制定重大風險的解決方案，明確重大風險的責任主體和應對措施，并合理配置資源，確保重大風險管理措施落到實處。要建立重大風險的監控預警機制，科學設置監控指標，及時掌握、分析重大風險的變化趨勢，動態調整管理策略，實現對重大風險的動態管理和有效管控。
三、將風險管理與日常經營管理有機融合
各中央企業要將全面風險管理與日常經營管理有機融合，特別要提高全面風險管理服務于重大事項決策的能力。要注重營造良好風險管理文化氛圍，加強企業風險管理政策的宣貫力度，建立風險管理工作宣傳和培訓常態化機制，倡導將風險意識和風險管理思想融入日常經營管理活動中，尤其是戰略決策、投資并購、“三重一大”等重大事項決策過程中。要進一步明確董事會、經理層的風險管理責任，風險管理職能部門的風險管理業務指導責任，以及審計部門的風險管理工作監督責任。要注重發揮制度和流程的規范性作用，通過固化流程將風險管理理念、方法和技術嵌入日常經營管理和重大事項決策過程中，特別是要建立重大事項的專項風險評估制度，構建風險管理服務于日常經營管理和重大事項決策的長效機制。
四、提升風險管理工作制度化、規范化水平
各中央企業要進一步健全、完善全面風險管理工作機制，提高風險管理工作的制度化、規范化水平。要建立健全風險管理報告制度，強化風險管理信息溝通機制，確保風險信息傳遞準確、順暢，處理及時、有效。要積極探索建立風險管理評價與考核制度，制定科學可行的風險管理評價辦法和標準，將風險管理納入企業績效考核指標體系中，建立風險責任追究機制。要建立風險管理專業人才培養體系，明確風險管理崗位的專業能力要求，建立持續教育和業務考核機制，打造專業化風險管理團隊。要進一步健全以風險管理為導向的內部控制系統，營造良好內部控制環境，通過強化制度建設，規范業務流程，確保內部控制的有效性，切實發揮內部控制對防范風險的重要基礎作用。
2013年，中央企業在深入開展全面風險管理專項提升工作的基礎上，可自愿向我委報送全面風險管理年度報告，我委將繼續編制匯總分析報告，供委領導、各廳局、監事會及各中央企業負責人參考。擬報送年度報告的中央企業請于2013年4月30日前將經董事會（總經理辦公會議）審議通過的報告紙質版2份（附光盤電子版）報送我委企業改革局。工作基礎較好的企業，可自愿向我委報送半年度、季度全面風險管理工作進展情況報告。
聯系人：國務院國資委企業改革局李前藝李軍
聯系電話：010-63193095
附件：2013年度中央企業全面風險管理報告（模本）
國資委辦公廳
2012年11月23日
附件
2013年度中央企業全面風險管理報告（模本）
一、2012年度企業全面風險管理工作回顧
簡要說明本企業2012年度全面風險管理工作計劃執行情況,以及企業董事會或經理辦公會議對年度全面風險管理工作成效的評價。
逐一簡要說明2012年度本企業重大風險的管理情況。如有重大風險事件發生，請至少就1件已有調查結論的事件，說明產生原因、事件經過、對本企業目標產生的影響、處理措施及效果，防范類似風險事件（僅限純粹風險）再次發生或者降低影響程度的應對措施。
1.組織體系建立及運行情況。請簡要說明本企業（含所屬二級單位）風險管理組織架構設置情況（提供風險管理組織架構圖），董事會和經理層的風險管理責任，風險管理職能部門的職能定位和業務內容等。
2.常態化風險評估機制建立及運行情況。簡要說明本企業定期和不定期風險評估制度的建立及運行情況，重大事項專項風險評估制度的建立及運行情況，風險量化分析工具應用情況等。
3.風險管理溝通與報告制度的建立與執行情況。全面風險管理報告制度建立與執行情況，風險信息數據庫建立情況，重大風險的監控、預警、報告等機制的建立與運行情況。
4.內部控制建立與實施情況。簡要說明本企業根據財政部《企業內部控制基本規范》建立并實施以風險管理為導向的內部控制工作情況（上市公司可以用在資本市場披露的內部評價報告代替此部分內容）。
5. 風險管理評價或考核工作情況。簡要說明本企業開展風險管理工作評價的評價范圍、評價標準、評價方法與程序，以及評價結果納入績效考核體系的有關情況。
6.風險管理文化建設情況。簡要說明本企業風險管理政策的宣貫情況，風險管理工作的宣傳培訓機制，風險管理文化與業務發展融合情況等。
簡要說明本企業風險管理信息系統的覆蓋范圍、主要功能、重大風險監控、與現有管理信息系統對接情況等。
將全面風險管理作為管理提升活動重點領域開展專項提升的企業，簡要說明專項提升方案（計劃）的制定及執行情況。
二、2013年度企業風險評估情況
（一）結合2013年度本企業經營目標，簡要描述本企業2013年面臨的內外部環境因素的變化，并就其對經營目標的影響進行總體研判和簡要分析。
（二）企業開展2013年度風險評估的范圍、方式及參與人員等有關情況。
（三）按照企業風險分類，列示企業2013年度風險評估的結果（參見附件：企業風險分類示例），以及經評估確定的重大風險。（以附件形式說明風險評估的方法和重大風險的評判標準。）
（四）按照風險事件發生的可能性和發生后對企業目標的影響程度兩個維度，將企業評估出的2013年度重大風險繪制成風險坐標圖。
（五）企業2013年度重大風險同2012年度相比的變動情況及原因。
（六）簡要說明企業對重大風險關鍵成因進行量化分析的情況（包括建立分析、預測模型等）。
（一）2013年度全面風險管理工作計劃。
請簡要說明董事會、經理辦公會議或年度工作會議對本企業2013年度全面風險管理工作提出的安排部署和工作要求，以及落實相關部署和要求的年度工作計劃。
（二）2013年度重大風險管理工作安排。
1.重大風險描述。
請從風險類別、風險源（要求具體到產生的單位、項目、業務、管理活動）、風險成因、風險發生后對企業目標的影響等方面，逐一對本企業2013年度重大風險進行簡要描述。
2.重大風險管理策略和解決方案。
（1）風險管理策略。請簡要說明本企業對每項重大風險的風險偏好、風險承受度及據此確定的風險預警指標等。
（2）風險解決方案。請簡要說明每項重大風險的管理現狀（已有的相關制度、流程、控制措施的設計與執行情況）、責任主體，擬采取的應對措施、風險管理工具、應急處理計劃等。
3.監督保障機制。請簡要說明企業對執行重大風險管理策略和解決方案的監督保障機制。
四、有關意見和建議
對國資委推動中央企業全面風險管理工作的意見和建議。
附件
企業風險分類示例
| 一級風險 | 二級風險 | 三級風險 |
|---|---|---|
| 戰略風險 | 投資風險 | 投資決策風險 |
| 投資實施風險 | ||
| 投資中止退出風險 | ||
| 政策風險 |
| |
| 國際化經營風險 | 境外投資風險 | |
| 國際工程承包風險 | ||
| 海外市場開拓風險 | ||
| 戰略管理風險 | 戰略規劃風險 | |
| 戰略實施風險 | ||
| 戰略調整風險 | ||
| 宏觀經濟風險 |
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| 產業結構風險 |
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| 改制風險 |
| |
| 并購重組風險 | 估值與定價風險 | |
| 盡職調查風險 | ||
| 執行與整合風險 | ||
| 公司治理風險 |
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| 組織結構風險 |
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| 集團管控風險 |
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| 社會責任風險 |
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| 企業文化風險 | 企業文化建設風險 | |
| 廉政建設風險 | ||
| 職業道德風險 | ||
| 公共關系風險 | 政府關系風險 | |
| 媒體關系風險 | ||
| 危機溝通風險 | ||
| 社會輿情風險 | ||
| 業務合作伙伴風險 | 業務合作伙伴關系風險 | |
| 業務合作伙伴信用風險 | ||
| 市場風險 | 競爭風險 |
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| 價格風險 |
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| 匯利率風險 |
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| 市場供求風險 | 市場供應風險 | |
| 市場需求風險 | ||
| 衍生品交易風險 |
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| 市場營銷風險 |
| |
| 市場風險 | 行業前景風險 |
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| 客戶風險 | 客戶信用風險 | |
| 客戶關系維護風險 | ||
| 客戶商業模式風險 | ||
| 品牌與聲譽風險 | 品牌策略風險 | |
| 品牌推廣及維護風險 | ||
| 聲譽風險 | ||
| 財務風險 | 現金流風險 | 融資風險 |
| 資金短缺風險 | ||
| 債務風險 | ||
| 應收/預付賬款風險 | ||
| 資金管理風險 | 資金使用風險 | |
| 資金安全風險 | ||
| 預算管理風險 | 預算編制風險 | |
| 預算執行風險 | ||
| 預算考核風險 | ||
| 會計與報告風險 | 會計核算風險 | |
| 財務報告風險 | ||
| 成本費用風險 |
| |
| 擔保風險 |
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| 稅務管理風險 | 稅務操作風險 | |
| 稅務籌劃風險 | ||
| 稅金繳納風險 | ||
| 關聯交易風險 |
| |
| 資本運作風險 |
| |
| 法律風險 | 合同管理風險 |
|
| 法律糾紛風險 |
| |
| 合規風險 |
| |
| 知識產權風險 |
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| 重大決策法律風險 |
| |
| 運營風險 | 健康安全環保風險 | 安全生產風險 |
| 職業健康風險 | ||
| 環境保護風險 | ||
| 節能減排風險 | ||
| 人力資源風險 | 人力資源規劃風險 | |
| 招聘與留任風險 | ||
| 人員配置風險 | ||
| 關鍵人才流失風險 | ||
| 人才儲備風險 | ||
| 培訓與發展風險 | ||
| 運營風險 | 績效考核風險 | |
| 薪酬與福利風險 | ||
| 勞動關系管理風險 | ||
| 其他項目管理風險 |
| |
| 技術風險 | 技術變革風險 | |
| 技術停滯、落后風險 | ||
| 技術引進風險 | ||
| 技術應用風險 | ||
| 技術創新風險 | ||
| 產品風險 | 產品結構/規劃風險 | |
| 產品生命周期風險 | ||
| 產品質量風險 | ||
| 資源保障風險 |
| |
| 保密風險 |
| |
| 研發與開發風險 | 產品研發風險 | |
| 技術研發風險 | ||
| 存貨風險 |
| |
| 信息系統風險 | 信息系統安全風險 | |
| 信息系統規劃風險 | ||
| 信息系統架構風險 | ||
| 信息系統運行風險 | ||
| 運行控制風險 |
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| 穩定風險 |
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| 執行力風險 |
| |
| 采購風險 |
| |
| 業務伙伴風險 |
| |
| 生產管理風險 |
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| 銷售風險 | 銷售渠道風險 | |
| 產品交付風險 | ||
| 退貨風險 | ||
| 銷售實施風險 | ||
| 供應鏈風險 |
| |
| 物流管理風險 |
| |
| 貿易風險 |
| |
| 工程項目管理風險 | 工程設計風險 | |
| 工程造價風險 | ||
| 工程概預算風險 | ||
| 工程招投標風險 | ||
| 工程分包風險 | ||
| 工程進度風險 | ||
| 運營風險 | 工程質量風險 | |
| 工程安全風險 | ||
| 工程竣工風險 | ||
| 資產管理風險 | 有形資產管理 | |
| 無形資產管理 | ||
| 審計監察風險 | 審計計劃風險 | |
| 審計執行風險 | ||
| 審計報告風險 | ||
| 新業務開發風險 |
| |
| 退市風險 |
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