關(guān)于印發(fā)《委托社會中介機構(gòu)開展企業(yè)效績評價業(yè)務暫行辦法》的通知
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文章來源：財政部網(wǎng)站 發(fā)布時間：2002-07-04
財 政 部 文 件
財統(tǒng)[2002]16號
關(guān)于印發(fā)《委托社會中介機構(gòu)開展企業(yè)效績評價業(yè)務暫行辦法》的通知
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），上海市、深圳市國資辦：
為充分發(fā)揮社會中介機構(gòu)的鑒證與服務作用，滿足企業(yè)效績評價工作深入開展的需要，規(guī)范企業(yè)效績評價業(yè)務委托行為，我部制定了《委托社會中介機構(gòu)開展企業(yè)效績評價業(yè)務暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時與我部統(tǒng)計評價司聯(lián)系。
附件：委托社會中介機構(gòu)開展企業(yè)效績評價業(yè)務暫行辦法
二○○二年六月六日
附件：
委托社會中介機構(gòu)開展企業(yè)效績評價業(yè)務暫行辦法
第一條 為促進企業(yè)效績評價工作深入開展，發(fā)揮社會中介機構(gòu)的鑒證與服務作用，規(guī)范企業(yè)效績評價業(yè)務委托行為，根據(jù)《國有資本金效績評價規(guī)則》和《企業(yè)效績評價操作細則（修訂）》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于各級財政部門委托社會中介機構(gòu)對國有和國有控股企業(yè)的效績評價。
各級財政部門可以根據(jù)工作需要依照本辦法委托社會中介機構(gòu)開展第四條規(guī)定的全部或部分評價業(yè)務。
第三條 本辦法所稱社會中介機構(gòu)是指依法注冊、年檢合格的會計師事務所（公司）、資產(chǎn)評估事務所（公司）。
第四條 本辦法所稱的企業(yè)效績評價業(yè)務是指為真實反映企業(yè)經(jīng)營效績而需要完成的具體工作內(nèi)容，主要包括：
?。ㄒ唬┦占c審核指定企業(yè)效績評價的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料;
?。ǘ嵤┢髽I(yè)效績的定量評價與定性評價;
（三）撰寫企業(yè)效績評價報告。
第五條 受托的社會中介機構(gòu)應接受省級以上財政部門或省級以上注冊會計師協(xié)會（資產(chǎn)評估協(xié)會）的企業(yè)效績評價業(yè)務知識培訓，在近三年內(nèi)沒有發(fā)生違法違規(guī)執(zhí)業(yè)行為；對大型國有企業(yè)的評價，注冊會計師（注冊資產(chǎn)評估師）必須在20人以上，專職從業(yè)人員40人以上。
第六條 各級財政部門要加強社會中介機構(gòu)企業(yè)效績評價業(yè)務知識培訓的組織指導，為全面委托社會中介機構(gòu)開展企業(yè)效績評價業(yè)務奠定基礎(chǔ)。
第七條 對社會中介機構(gòu)的選擇要堅持公開、公平、擇優(yōu)的原則，有條件的地方可以采取公開招標的方式。
第八條 各級財政部門委托社會中介機構(gòu)開展企業(yè)效績評價業(yè)務，應簽訂評價業(yè)務委托協(xié)議書。協(xié)議書的內(nèi)容主要包括：
?。ㄒ唬┖灱s雙方和被評價企業(yè)的名稱；
（二）委托目的和委托業(yè)務的內(nèi)容；
?。ㄈ┰u價工作安排與完成時間；
?。ㄋ模┖灱s雙方的權(quán)利與義務；
?。ㄎ澹┰u價費用與支付方式；
（六）違約責任；
?。ㄆ撸┢渌嘘P(guān)事項；
（八）雙方簽字、蓋章及簽約日期。
第九條 財政部門作為委托方，負責對受托社會中介機構(gòu)評價業(yè)務的技術(shù)指導，提供有關(guān)文件資料和評價標準，協(xié)調(diào)評價過程中的有關(guān)重大事項，審核企業(yè)效績評價結(jié)果和評價報告。
第十條 在受托社會中介機構(gòu)進駐企業(yè)開展評價前，財政部門應提前10日向被評價企業(yè)下達評價通知書，并同時抄送受托社會中介機構(gòu)。在評價通知書中要明確受托社會中介機構(gòu)的名稱，要求被評價企業(yè)支持與配合社會中介機構(gòu)的工作。
第十一條 受托社會中介機構(gòu)根據(jù)評價業(yè)務委托協(xié)議書和評價通知書開展如下工作：
?。ㄒ唬┲贫ň唧w的評價工作方案，成立評價項目組，然后將工作方案和項目組成員名單報財政部門備案；
（二）根據(jù)批準的評價工作方案，進駐企業(yè)收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，調(diào)查了解有關(guān)情況，發(fā)放和回收調(diào)查問卷；
?。ㄈ└鶕?jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)查情況，核實評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，重大事項要報財政部門審定；
?。ㄋ模└鶕?jù)核實后的評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和財政部門提供的評價標準值，實施定量評價；
（五）如果財政部門要求實施定性評議，則中介機構(gòu)要聘請有關(guān)專家，實施定性評議工作，對擬聘的咨詢專家要報財政部門備案；
?。┮罁?jù)企業(yè)效績評價結(jié)果，按照規(guī)定的格式撰寫評價報告，并將評價報告反饋企業(yè)征求意見；
?。ㄆ撸┫蜇斦块T報送評價結(jié)果和評價報告（包括企業(yè)經(jīng)營效績分析報告）；
?。ò耍┍Ａ敉暾墓ぷ鞯赘?，以備檢查，并向財政部門提供完整的工作資料。
第十二條 根據(jù)評價業(yè)務的需要，受托社會中介機構(gòu)有權(quán)查閱被評價企業(yè)及其下屬公司財務會計資料和相關(guān)文件檔案，查看業(yè)務現(xiàn)場和設(shè)備，向有關(guān)單位和人員詢問、核實。被評價企業(yè)有義務配合社會中介機構(gòu)的調(diào)查核實工作。
第十三 受托社會中介機構(gòu)開展企業(yè)效績評價業(yè)務，要遵循以下執(zhí)業(yè)道德規(guī)范：
?。ㄒ唬?嚴格按照《國有資本金效績評價規(guī)則》和《企業(yè)效績評價操作細則（修訂）》規(guī)定的技術(shù)方法和操作程序?qū)嵤┰u價；
?。ǘ﹫猿知毩?、客觀、公正的原則，不得受企業(yè)主觀意愿的影響而弄虛作假，不能借評價業(yè)務從企業(yè)謀取其他經(jīng)濟利益；
?。ㄈΡ辉u價企業(yè)有保守商業(yè)秘密的義務，不得擅自對外提供企業(yè)效績評價結(jié)果和相關(guān)資料。
第十四條 各級財政部門要加強對受托社會中介機構(gòu)評價業(yè)務質(zhì)量的監(jiān)督檢查，對違背技術(shù)操作規(guī)范和獨立、客觀、公正原則的社會中介機構(gòu)和評價人員，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定進行處罰。
第十五條 各級財政部門要加強社會中介機構(gòu)企業(yè)效績評價業(yè)務執(zhí)業(yè)質(zhì)量管理，建立企業(yè)效績評價執(zhí)業(yè)質(zhì)量與職業(yè)道德檔案。
第十六條 對各級財政部門工作人員在委托社會中介機構(gòu)過程中徇私舞弊，或授意中介機構(gòu)作假的，由所在單位給予行政處分。
第十七條 受托社會中介機構(gòu)的評價工作費用，由委托方參考其他經(jīng)濟鑒證業(yè)務收費標準確定一定比例并結(jié)合評價工作量統(tǒng)一支付。
第十八條 企業(yè)集團（總公司）委托社會中介機構(gòu)對子公司實施評價，可以參照本辦法執(zhí)行。
第十九條 各省、自治區(qū)、直轄市財政部門可參照本辦法制定具體的實施辦法，并報財政部備案。
第二十條 本辦法自2002年7月起施行。