國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)文件
國(guó)資發(fā)考核[2008]36號(hào)
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關(guān)于印發(fā)《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核補(bǔ)充規(guī)定》的通知
各中央企業(yè)：
為推動(dòng)中央企業(yè)年度考核工作上水平、更規(guī)范、更精準(zhǔn)，引導(dǎo)中央企業(yè)完善考核目標(biāo)確定機(jī)制，以同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)為標(biāo)桿，通過持續(xù)改進(jìn)，逐步達(dá)到標(biāo)桿企業(yè)先進(jìn)水平，我委在認(rèn)真總結(jié)考核工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，制訂了《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核補(bǔ)充規(guī)定》。現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)按照有關(guān)要求，合理確定年度考核目標(biāo)值，提高考核工作水平。
國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
二〇〇八年二月十三日
中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核補(bǔ)充規(guī)定
為正確引導(dǎo)中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核工作的開展，科學(xué)核定中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核目標(biāo)，客觀評(píng)價(jià)中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，根據(jù)《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核暫行辦法》（國(guó)資委令第17號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《考核辦法》)，特制訂本補(bǔ)充規(guī)定。
一、考核目標(biāo)核定原則
(一)穩(wěn)步發(fā)展原則。經(jīng)濟(jì)效益不斷提高是實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的重要手段，鼓勵(lì)企業(yè)抓住市場(chǎng)機(jī)遇穩(wěn)步發(fā)展，不斷提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。
(二)行業(yè)對(duì)標(biāo)原則。按照“同一行業(yè)，同一尺度”的要求，實(shí)施對(duì)標(biāo)管理，引導(dǎo)企業(yè)以同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)的指標(biāo)為標(biāo)桿，通過持續(xù)改進(jìn)，逐步達(dá)到標(biāo)桿企業(yè)的先進(jìn)水平。
(三)精準(zhǔn)考核原則。引導(dǎo)企業(yè)合理確定考核目標(biāo)，將實(shí)際完成值與考核目標(biāo)值的差距控制在合理范圍內(nèi)，不斷提高中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核工作水平。
(四)實(shí)事求是原則。對(duì)增長(zhǎng)快、基數(shù)大及行業(yè)下降等客觀因素影響予以統(tǒng)籌考慮，實(shí)事求是確定企業(yè)考核目標(biāo)值，使業(yè)績(jī)考核工作更加符合實(shí)際。
二、基本指標(biāo)計(jì)分規(guī)則
(一)利潤(rùn)總額指標(biāo)。
1. 利潤(rùn)總額計(jì)算是以經(jīng)審核的企業(yè)合并報(bào)表實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，反加經(jīng)審核的當(dāng)期企業(yè)消化以前年度潛虧，扣除變賣企業(yè)主業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)等取得的非經(jīng)常性收益。
2. 根據(jù)《考核辦法》第十一條的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)利潤(rùn)總額考核目標(biāo)值原則上應(yīng)不低于前三年考核指標(biāo)實(shí)際完成值的平均值（上年實(shí)際完成值尚未經(jīng)審核的，以上年財(cái)務(wù)快報(bào)數(shù)計(jì)算）。凡滿足這一條件，該項(xiàng)指標(biāo)按《考核辦法》附件1計(jì)分。
3. 企業(yè)利潤(rùn)總額目標(biāo)值低于前三年考核指標(biāo)實(shí)際完成值的平均值，該指標(biāo)按以下規(guī)則計(jì)分：
（1）目標(biāo)值比前三年考核指標(biāo)實(shí)際完成值的平均值低20%（含）以內(nèi)的，企業(yè)完成目標(biāo)值時(shí)，得基本分30分；超過目標(biāo)值時(shí)，每超過3%，加1分，最多加5分；低于目標(biāo)值時(shí)，每低于3%，扣1分，最多扣6分。
（2）目標(biāo)值比前三年考核指標(biāo)實(shí)際完成值的平均值低20%-50%的，企業(yè)完成目標(biāo)值時(shí)，得基本分30分；超過目標(biāo)值時(shí)，每超過3%，加1分，最多加4分；低于目標(biāo)值時(shí)，每低于3%，扣1分，最多扣6分。
（3）目標(biāo)值比前三年考核指標(biāo)實(shí)際完成值的平均值低50%（含）以上的，企業(yè)完成目標(biāo)值時(shí)，得基本分30分；超過目標(biāo)值時(shí)，每超過3%，加1分，最多加3分；低于目標(biāo)值時(shí)，每低于3%，扣1分，最多扣6分。
（二）凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)。
1. 凈資產(chǎn)收益率指經(jīng)審核的企業(yè)合并報(bào)表凈資產(chǎn)收益率。計(jì)算公式為：凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)）×100%，其中：凈利潤(rùn)不含少數(shù)股東損益、凈資產(chǎn)不含少數(shù)股東權(quán)益。
2. 根據(jù)《考核辦法》第十一條的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率考核目標(biāo)值原則上應(yīng)不低于前三年考核指標(biāo)實(shí)際完成值的平均值。凡滿足這一條件，該項(xiàng)指標(biāo)按《考核辦法》附件1計(jì)分。
3. 企業(yè)凈資產(chǎn)收益率目標(biāo)值低于前三年考核指標(biāo)實(shí)際完成值的平均值，該指標(biāo)按以下規(guī)則計(jì)分：
（1）目標(biāo)值比前三年考核指標(biāo)實(shí)際完成值的平均值低20%（含）以內(nèi)的，企業(yè)完成目標(biāo)值時(shí)，得基本分40分；高于目標(biāo)值時(shí)，每高于0.4個(gè)百分點(diǎn)，加1分，最多加7分；低于目標(biāo)值時(shí)，每低于0.4個(gè)百分點(diǎn)，扣1分，最多扣8分。
（2）目標(biāo)值比前三年考核指標(biāo)實(shí)際完成值的平均值低20%-50%的，企業(yè)完成目標(biāo)值時(shí)，得基本分40分；高于目標(biāo)值時(shí)，每高于0.4個(gè)百分點(diǎn)，加1分，最多加6分；低于目標(biāo)值時(shí)，每低于0.4個(gè)百分點(diǎn)，扣1分，最多扣8分。
（3）目標(biāo)值比前三年考核指標(biāo)實(shí)際完成值的平均值低50%（含）以上的，企業(yè)完成目標(biāo)值時(shí)，得基本分40分；高于目標(biāo)值時(shí)，每高于0.4個(gè)百分點(diǎn)，加1分，最多加5分；低于目標(biāo)值時(shí)，每低于0.4個(gè)百分點(diǎn)，扣1分，最多扣8分。
4. 企業(yè)凈資產(chǎn)收益率目標(biāo)值達(dá)到行業(yè)優(yōu)秀水平（依據(jù)國(guó)資委每年制訂的《企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值》）的，企業(yè)完成目標(biāo)值時(shí)可直接加滿分。
（三）企業(yè)基本指標(biāo)目標(biāo)值雖低于前三年考核指標(biāo)實(shí)際完成值的平均值，但屬于以下情形之一的，該指標(biāo)可按《考核辦法》附件1計(jì)分。
1. 目標(biāo)值在所處行業(yè)中處于領(lǐng)先水平；
2. 受行業(yè)發(fā)展周期影響，行業(yè)整體效益出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，凈資產(chǎn)收益率高于同行業(yè)平均水平；
3. 前三年指標(biāo)增幅較大（高于同類中央企業(yè)平均增幅），目標(biāo)值高于同類中央企業(yè)目標(biāo)值平均水平；
4. 前三年業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)較快，利潤(rùn)總額基數(shù)較大（高于中央企業(yè)平均戶均水平），目標(biāo)值高于同類中央企業(yè)目標(biāo)值平均水平。
（四）基本指標(biāo)目標(biāo)值為負(fù)數(shù)的企業(yè)，減虧部分折半計(jì)算，盈利部分正常計(jì)算；超額完成考核目標(biāo)，利潤(rùn)總額最多加3分，凈資產(chǎn)收益率最多加4分；減虧但仍處于虧損狀態(tài)，考核得分不超過C級(jí)最高限；扭虧為盈，考核得分不超過B級(jí)最高限。
三、分類指標(biāo)基本要求
（一）分類指標(biāo)原則上應(yīng)達(dá)到2個(gè)，指標(biāo)的確定既要體現(xiàn)行業(yè)特點(diǎn)，又要突出企業(yè)管理“短板”。
（二）分類指標(biāo)加分與扣分的上限與下限為該項(xiàng)指標(biāo)基本分的20%。
（三）對(duì)分類指標(biāo)目標(biāo)值達(dá)到行業(yè)優(yōu)秀水平的，企業(yè)完成目標(biāo)值時(shí)可以直接加滿分。
四、未能完成考核目標(biāo)的計(jì)分方法
凡有一項(xiàng)指標(biāo)未能完成考核目標(biāo)，則未完成考核目標(biāo)的指標(biāo)正常計(jì)分，其他指標(biāo)只得基本分，企業(yè)綜合得分不再乘以年度經(jīng)營(yíng)難度系數(shù)。
計(jì)算公式為：年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核綜合得分=利潤(rùn)總額指標(biāo)得分+凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)得分+分類指標(biāo)得分。
五、其他事項(xiàng)
（一）企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)安全責(zé)任事故，國(guó)資委按有關(guān)處罰細(xì)則給予降級(jí)降分處理。
（二）企業(yè)發(fā)生違規(guī)違紀(jì)或存在財(cái)務(wù)管理混亂等問題，國(guó)資委根據(jù)有關(guān)處罰細(xì)則視情節(jié)扣0.5-2分。
（三）企業(yè)完成國(guó)資委托管其他企業(yè)任務(wù)，國(guó)資委根據(jù)有關(guān)規(guī)定細(xì)則視任務(wù)完成程度加0.5—2分。
（四）為促進(jìn)企業(yè)考核水平更加精確，對(duì)目標(biāo)值與實(shí)際完成值差異過大企業(yè)，適當(dāng)扣減考核得分。剔除合并、重組和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整等客觀因素影響，利潤(rùn)總額目標(biāo)值與完成值差異超過50%以上的、凈資產(chǎn)收益率目標(biāo)值與完成值差異超過5個(gè)百分點(diǎn)以上的，依據(jù)差異程度分別扣減該指標(biāo)0.1-2分。本條款不受其他條款限制。
（五）由于國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整、國(guó)際市場(chǎng)發(fā)生重大變化，或者企業(yè)發(fā)生經(jīng)國(guó)資委核準(zhǔn)批復(fù)的重大資產(chǎn)重組、購(gòu)并及整體上市等情況，且對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)的完成產(chǎn)生了較大影響的，國(guó)資委給予追溯調(diào)整。
（六）國(guó)資委在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度經(jīng)營(yíng)成果嚴(yán)重不實(shí)的，將對(duì)企業(yè)以前年度業(yè)績(jī)考核結(jié)果予以調(diào)整，并相應(yīng)扣減有關(guān)責(zé)任人當(dāng)期績(jī)效薪金。
（七）企業(yè)取得非經(jīng)常性收益影響利潤(rùn)總額指標(biāo)完成在15%以上，未在核定考核目標(biāo)值時(shí)剔除計(jì)算的，在計(jì)算考核結(jié)果時(shí)，對(duì)影響超出15%部分減半計(jì)算。
（八）企業(yè)實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，按公允價(jià)值計(jì)量的“交易性金融資產(chǎn)”和“可供出售金融資產(chǎn)”，可在核定考核目標(biāo)值時(shí)作扣除因素。企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核口徑經(jīng)確認(rèn)后不得隨意變更。
（九）軍工、科研類等企業(yè)考核目標(biāo)的核定及計(jì)分依據(jù)本規(guī)定和企業(yè)指標(biāo)實(shí)際權(quán)重執(zhí)行。
（十）本補(bǔ)充規(guī)定由國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋，自2008年起施行。
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